Сметка за жилищни субсидии винаги влиза в действие, когато се използва така нареченият Wohn-Riester. Тук ще ви разкажем как става това, какво е данъчното облагане надолу по веригата и как можете да намерите най-доброто решение за изплащане на данъчния си дълг.
Държавата подкрепя хората, които рано мислят за пенсионно осигуряване, с данъчни облекчения и надбавки. Една от особеностите на така наречената пенсия Riester е, че тя винаги се облага надолу по веригата. Същото се отнася и за Wohn-Riestern, схемата за спестяване на строително общество с държавно финансиране. Това означава, че държавните помощи за осигуряване за старост първоначално са необлагаеми и данъкът трябва да бъде платен по-късно, а именно по време на пенсионирането.
Тъй като индивидуалната данъчна ставка понякога е по-ниска при пенсионна възраст, отколкото по време на печеливша заетост, последващото данъчно облагане може да бъде изключително полезно и да направи покупката на имот по-достъпна, отколкото при обикновените спестявания в строителното общество.
Защо има сметка за субсидия за жилища?
В случая с Wohn-Riester държавата подкрепя придобиването на жилищни имоти, заети от собственици, чрез квоти. За разлика от други мерки на Riester, тук не се изплаща допълнителна пенсия Riester в напреднала възраст, която би могла да бъде обложена съответно. Вместо това имот се купува преди пенсиониране. За да може все пак да се изчисли данъчното задължение, произтичащо от субсидията, има сметка за субсидиране на жилища.
Каква е сметката за субсидиране на жилища?
Сметката за субсидиране на жилища е фиктивна сметка, която е създадена като част от Wohn-Riestern. Всички финансирани суми (в момента максимум 2100 евро годишно) са документирани и записани върху него. До започване на пенсионирането се изплащат лихви върху отчетените суми от 2% годишно. Този интерес служи за компенсиране на факта, че жилищният имот, придобит с помощта на субсидията, вече е обитаван от бенефициера и бенефициерът се възползва от понякога значително увеличение на стойността. Сумата по сметката за жилищни субсидии, която се увеличава година след година, представлява облагаемият кредит в началото на пенсионирането.
Кога е данъчното облагане за Wohn-Riestern?
Както вече беше споменато по-горе, данъчното облагане на жилищните Riestern се извършва надолу по течението. Това означава, че данъците трябва да се плащат само когато бенефициерът навърши пенсионна възраст (в момента 67 години).
По отношение на данъчното облагане можете да избирате между еднократно данъчно облагане или намалена сума.
Сметка за жилищна субсидия: еднократно данъчно облагане или намаление?
В зависимост от размера на други доходи, а също и от личните обстоятелства, когато бенефициентът се пенсионира, се решава дали и в какъв размер трябва да се плащат данъци.
Тогава фиктивното салдо по кредита по сметката за жилищни субсидии може впоследствие да бъде обложено по два различни начина:
1. Еднократно данъчно облагане
2. Намалена сума
Какво е еднократно данъчно облагане?
При еднократно данъчно облагане бенефициентът плаща изцяло данъчното задължение с едно плащане. Предимството на този вариант е, че само 70 процента от натрупаната сума се облага с данък. Останалите 30 процента остават необлагаеми. Недостатъкът обаче е, че еднократното плащане може да доведе до увеличаване на данъчната ставка, което в някои случаи може бързо да унищожи 30-процентната отстъпка.
Каква е сумата на намалението?
Алтернативно, последващото данъчно облагане е възможно и чрез така наречената намалена сума. При този вариант данъчното задължение не се плаща с една сума, а за по-дълъг период от време. Този период започва с началото на пенсионирането и завършва с 85-ия рожден ден на бенефициера.
В началото на пенсията сумата, отбелязана в сметката за субсидия за жилища, се разделя на броя години, докато бенефициерът достигне 85-годишна възраст. (От пенсиониране на 67-годишна възраст това в момента са 18 години.) Получената сума се добавя към годишния облагаем доход и се облага правилно.
Кое данъчно облагане е по-добро?
Няма общ отговор кой от двата варианта е по-благоприятен в отделни случаи. Решаващият фактор тук е колко висок е редовният годишен доход, към който се добавя размерът на сметката за жилищна субсидия. Индивидуалната данъчна ставка също играе роля. Тук трябва да се направи консултация с данъчен съветник, за да се гарантира, че еднократното данъчно облагане, въпреки 30-процентното намаление на облагаемата сума, не води до по-голяма данъчна тежест от изплащането на данъка, който трябва да бъде платен до 85-годишна възраст.
Сметка за жилищни субсидии: Пример за данъчно облагане на субсидиите
Като пример за данъчно облагане на субсидията тук трябва да се приеме имот с пазарна стойност 500 000 евро. Бенефициентът е на 35 години, има собствен капитал от 150 000 EUR и следователно трябва да финансира 350 000 EUR.
Ако приемем ефективен годишен лихвен процент от 1,8% и месечен лихвен процент от 1740 евро, имотът ще бъде изплатен в рамките на 20 години.
Всяка година бенефициентът трябва да събира 20 880 евро за погасителни вноски. Те се финансират с 2100 евро годишно. Тези 2100 евро се записват в сметката за субсидии за жилища годишно и носят лихва от 2% годишно.
Ако тази сума бъде получена във фиктивната сметка за период от 20 години, натрупаната там сума възлиза на 42 000 евро с годишен лихвен процент от 2% до 51 577 евро.
Когато финансирането изтече, бенефициентът е на 55 години. До достигане на възрастта за пенсиониране след дванадесет години, сумата по сметката за субсидиране на жилища ще продължи да печели лихва от 2% годишно. След като изминаха общо 32 години, там са се натрупали 65 412 евро. Ако тази сума бъде изплатена с еднократно плащане, само 70% от нея, т.е. 45 788 евро, ще бъдат облагаеми.
Ако обаче натрупаната сума трябва да бъде приспадната равномерно до 85-ия рожден ден на лицето, това води до фиктивна месечна пенсия от 303 евро (65 412 евро / 18 години / 12 месеца), която трябва да бъде обложена по индивидуалната данъчна ставка.
