Обезщетението при пенсиониране дава на финансовите свободи на по-възрастните служители, тъй като намалява годишните им данъчни задължения. Обясняваме какво е пенсионното обезщетение, кой го получава и защо годината на раждане е определяща за размера му.
Размерът на облекчението за възрастта намалява данъчното задължение на хора на възраст 64 и повече години. Той автоматично се взема предвид при декларацията за данък върху дохода и може да се определи, като се използват годината на раждане и доходите на данъкоплатеца. Размерът на пенсионното обезщетение е една от причините, поради която декларацията за данък върху доходите за пенсионерите си струва.
Какво е пенсионното обезщетение?
Размерът на облекчението за възраст е надбавка за данъкоплатци над 64-годишна възраст, които все още работят. Той е въведен на 1 януари 2005 г. и в зависимост от годината на раждане определя процент от дохода, който не трябва да се облага с данък. Правното основание: Раздел 24а от Закона за данъка върху доходите (EStG).
Кога ще бъде предоставена сумата за облекчение на възрастта?
Обезщетението при пенсиониране може да бъде поискано за първи път през календарната година след годината, в която данъкоплатецът е бил на 64 години = "".
Пример: Сабин Сомер ще отпразнува своя 64-и рожден ден на 5 юли 2020 г. Следователно можете да се възползвате от пенсионното обезщетение за първи път през 2021 година.
Взима ли се предвид пенсионното обезщетение автоматично?
Данъчната служба автоматично взема предвид пенсионното обезщетение при определяне на данъка върху доходите. Данъкоплатецът не трябва да предоставя никаква отделна информация.
Съответният работодател също е длъжен да вземе предвид размера на пенсионното обезщетение за работника или служителя при удържания данък върху заплатите, ако той вече е навършил 64 години = "" или по-възрастен (раздел 39б, параграф 2, изречение 3, EStG). И тук служителят не трябва да предприема никакви мерки, за да се възползва от освобождаването по отношение на доходите си.
Същото се отнася и за самостоятелно заети лица на възраст 64 и повече години: данъчната служба автоматично отчита размера на обезщетението при пенсиониране за авансово плащане на данъка върху дохода, което трябва да се плаща на всеки три месеца.
Кога струва данъчна декларация за пенсионерите?
Пенсионерите трябва да подадат данъчна декларация само ако доходите им надвишават годишните базови данъчни облекчения (неженени: 9 408 евро, женени: 18 816 евро). За да се изчерпи напълно размерът на облекчението за старост, данъчната декларация също е полезна, ако доходът е по-нисък. Само по този начин може да се приложи към всички доходи.
Как изчислявате размера на облекчението на възрастта?
При изчисляване на пенсионното обезщетение е особено важна годината на раждане на данъкоплатеца: колкото по-рано е родено едно лице, толкова по-голямо е пенсионното обезщетение.
Годината след 64-годишна възраст е от съществено значение за освобождаването. Таблица, съдържаща се в раздел 24а от Закона за данъка върху доходите (EStG), показва кой процент или какъв максимален размер на дохода не трябва да се облага с данък поради обезщетението при пенсиониране.
|
Следващата календарна година след завършване на |
Altersentlastungs- |
Възрастово облекчение |
|
2005 г. |
40,0% |
1900 евро |
|
2006 г. |
38,4% |
1824 € |
|
2007 г. |
36,8% |
1748 евро |
|
2008 г. |
35,2% |
1 672 евро |
|
2009 г. |
33,6% |
1596 евро |
|
2010 г. |
32,0% |
1,520 € |
|
2011 г. |
30,4% |
1 444 евро |
|
2012 г. |
28,8% |
1368 евро |
|
2013 |
27,2% |
1292 евро |
|
2014 г. |
25,6% |
1216 евро |
|
2015 г. |
24,0% |
1140 евро |
|
2016 г. |
22,4% |
1064 евро |
|
2017 г. |
20,8% |
988 € |
|
2018 г. |
19,2% |
912 € |
|
2019 г. |
17,6% |
836 евро |
|
2020 г. |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 евро |
|
2023 г. |
13,6% |
646 евро |
|
2024 |
12,8% |
608 евро |
|
2025 |
12,0% |
570 евро |
|
2026 |
11,2% |
532 евро |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 г. |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 евро |
|
2031 |
7,2% |
342 евро |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 евро |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 евро |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Както показва таблицата за изчисления, освобождаването от данък намалява всяка година, докато не спадне до нула процента или евро през 2040 година.
Пример: Werner Winter навърши 64 години на 20 декември 2019 г. Следователно годината след 64-ия му рожден ден е 2020 г. Това е от решаващо значение за определяне на пенсионното му обезщетение. Според таблицата за изчисления Вернер Уинтър ще може да се възползва за първи път от пенсионно обезщетение в размер на 16 процента през 2020 г., до максимална необлагаема сума от 760 евро.
Важно:Отсега нататък това пенсионно обезщетение винаги ще остане същото за г-н Winter. Тук се говори за така наречения кохортен принцип. Следователно процентната сума и максималната сума в евро трябва да се определят само веднъж на човек.
Каква е основата за оценка на пенсионното обезщетение?
Служи като основа за оценка на размера на пенсионното обезщетение
- доходи от заетост (намалени с пенсионни плащания) плюс
- сумата от всички останали доходи (капиталови активи, самостоятелна заетост, отдаване под наем и т.н.), ако това е положително.
Пример: Мистър Уинтър ще има доходи като служител в размер на 30 000 евро през 2020 г., от които 15 000 евро са пенсионни плащания, които не са включени в базата за оценка. Освен това той печели 1000 евро като самостоятелно заето лице. Той има доход от 2000 евро от наеми и наеми. Сумата от трите стойности (15 000 + 1 000 + 2 000), т.е. 18 000 евро, служи като основа за оценка. 16 процента от това биха били 1080 евро. Тук се прилага максималната сума от 760 евро, която е необлагаема за г-н Winter.
Защо има надбавка за старост?
Сумата за облекчение на възрастта е предназначена да осигури справедливо данъчно облагане на възрастните граждани. Това е необходимо, тъй като например при доживотни анюитети се облага само делът на дохода и се приспада пенсионна помощ за пенсии на държавни служители. Без пенсионното обезщетение служителите на възраст 64 и повече години ще бъдат в неравностойно положение.