Данъчното облагане на пенсиите съществува в Германия от 2005 г. Въпреки това все още поражда много въпроси: Колко висока е надбавката за пенсия? Какво могат да приспаднат пенсионерите от данъка? И кой все пак трябва да подаде данъчна декларация? Цялата информация по въпроса за данъчното облагане с пенсии можете да намерите тук.
Какво е данъчно облагане?
На 1 януари 2005 г. в Германия влезе в сила така нареченият Закон за доходите от старост (AltEinkG). Оттогава се прилага принципът на данъчно облагане надолу по веригата. Това означава, че сумите, похарчени за пенсионни осигуровки през трудовия живот, са все по-необлагаеми. В замяна обаче пенсиите се облагат с данък.
Това, което в началото звучи негативно, обикновено е предимство, тъй като разходите за осигуряване на старост намаляват данъчната тежест през работното време. Това улеснява пенсионното осигуряване. По-късно, когато се дължи данъчното облагане надолу по веригата, доходът обикновено е по-нисък и следователно данъчните вноски върху пенсията също. По този начин данъчното облагане преминава от фазата на заетост с по-висока данъчна ставка към доход при пенсиониране с по-ниска данъчна ставка.
Кой е засегнат от данъчното облагане на пенсиите?
Данъчното облагане на пенсиите не засяга всички в пенсия. Пенсионерите подлежат на данъчно облагане само ако доходът (от пенсия и евентуално и от допълнителен доход) надвишава определена основна помощ. Размерът на тази основна помощ се коригира ежегодно. Ако доходът е по-нисък, те са необлагаеми.
Всеки, който е платил пенсионни вноски в средния размер в задължителното пенсионно осигуряване по време на трудовия си живот и не може да покаже никакви допълнителни доходи при пенсиониране (например от наемане), следователно много вероятно има само доходи, които са в рамките на тази основна необлагаема сума. Ако случаят е такъв, при пенсиониране не трябва да се плащат данъци.
Щом доходът от пенсия и различни допълнителни доходи надвишава определена основна помощ, пенсионерите се облагат с данък.
Колко висока е основната данъчна помощ за данъчно облагане?
През 2019 г. основното освобождаване от данъци е 9 168 евро за неженени и 18 336 евро за семейни хора със съвместна оценка. През 2020 г. той ще бъде увеличен на съответно 9 408 евро и 18 816 евро.
Между другото данъчната служба автоматично установява дали е надвишена основната необлагаема надбавка: задължителното пенсионно осигуряване и институциите, които могат да предоставят допълнителни обезщетения, са длъжни да отчитат платените суми в данъчната служба в съответствие с раздел 22а от Закона за данъка върху доходите. След това се проверява дали пенсионерът е облагаем с данък или не.
Какви доходи трябва да се облагат?
Пенсионният данък не трябва да се плаща само върху обезщетенията, получени от задължителното пенсионно осигуряване. Всеки, който е мислил за пенсионно осигуряване с пенсия Riester или Rürup, също трябва да плати данък върху тези пенсии. Същото се отнася и за плащания от професионални пенсионни институции или от земеделския пенсионен фонд.
Други доходи, като доходи от наем или лизинг, от вторична заетост, доходи от инвестиции или други подобни, също се облагат с данък.
Колко процента трябва да се облагат?
Колко голяма част от пенсията, която трябва да бъде обложена, зависи от годината на пенсиониране. Колкото по-късно се случи, толкова по-голяма е данъчната тежест, тъй като облагаемата част от печалбата постепенно се увеличава.
Отправната точка за нивата на данъчно облагане е определена през 2005 г. От този момент нататък делът на облагаемата пенсия се увеличава ежегодно с два процента до 2020 г. От този момент нататък тя продължава с еднопроцентни стъпки, така че пълната пенсия се облага с данък от 2040 г.
Какво е освобождаването от данъчно облагане на пенсии?
Най-важният фактор при изчисляването на данъчната тежест е личната пенсионна помощ. В него се посочва коя част от пенсията остава необлагаема. Размерът на освобождаването от лична пенсия се основава на годината на пенсиониране. Първата пълна годишна брутна пенсия е от съществено значение тук. Всеки, който се пенсионира през юли 2019 г., изчислява освобождаването от първата годишна брутна пенсия през 2020 г.
За годишните брутни пенсии, изплатени през 2019 г., освобождаването от пенсия е 22 процента. Самотен човек, който получава пенсия от 15 000 евро, например, използва освобождаване от 3300 евро годишно.
Важно: Тази стойност е валидна за цял живот, бъдещите увеличения на пенсиите нямат влияние върху личните пенсионни надбавки. Постепенното намаляване на освобождаването от пенсия също вече не е от съществено значение за всички, които вече са се пенсионирали.
Пример: Г-н Майер ще се пенсионира през юли 2019 г. Необособената му сума се определя от първата пълна годишна брутна пенсия, т.е. тази от 2020 г.: 20 процента. Годишната му брутна пенсия от задължителното пенсионно осигуряване ще бъде 18 000 евро през 2020 г. Неговото освобождаване от пенсия съответства на 20 процента от това, т.е. 3600 евро.
През юли 2025 г. г-н Майер ще получи увеличение на пенсията. Сега той получава пенсия от 18 360 евро годишно. Помощта му за пенсия остава непроменена и все още е 3600 евро. Той трябва да плати данък върху пенсията си 14 760 евро.
Така се облага законната пенсия
В този пример семейна двойка с пенсия от 2600 евро на месец, изчислена заедно, със задължително здравно осигуряване, се облага, както следва:
| Начало на пенсионирането през 2016 г. | Начало на пенсионирането през 2021 г. | Пенсията започва през 2026 година | |
|---|---|---|---|
Брутна годишна пенсия | 31 200 евро | 31 200 евро | 31 200 евро |
- Помощ за пенсия |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4 368 евро |
|
= данъчно значим доход |
22 464 евро |
25 272 евро | 26 832 евро |
- Разходи за пенсии | - 3 354 евро | - 3 354 евро | - 3 354 евро |
- Фиксирани разходи за реклама | - 204 евро | - 204 евро | - 204 евро |
- Фиксирана ставка за специални разходи | - 72 евро | - 72 евро | - 72 евро |
= облагаем доход | 18 834 евро | 21 642 евро | 23 202 евро |
годишна данъчна тежест |
224 евро |
700 евро |
1004 евро |
Примерът за изчисление предполага, че същите основни надбавки, еднократни суми и вноски за задължително здравно осигуряване и осигуряване за дългосрочни грижи ще продължат да се прилагат през 2021 и 2026 г., както през 2016 г.
Ако сравните пенсионните добавки на трима пенсионери със същия размер пенсии, които са се пенсионирали по различно време, можете ясно да видите разликата в пенсионните добавки и произтичащата от това годишна данъчна тежест: колкото по-късно се пенсионирате, толкова по-високи са данъците, които трябва да бъдат платени.
Всички пенсионери трябва ли да подават данъчна декларация?
Като пенсионер по принцип не сте задължени да подавате данъчна декларация в данъчната служба. Задължително е обаче да се дава, когато доходът от пенсия или пенсии и всякакви допълнителни доходи надвишават базовото освобождаване от данъци. Ако случаят е такъв, трябва да разгледате особено внимателно приложимите срокове за подаване на данъчната декларация. В противен случай съществува риск от чувствителна просрочена такса.
Подаването на данъчна декларация е неизбежно, ако данъчната служба го поиска. Дори тогава крайните срокове са от съществено значение, за да се избегнат ненужни наказания. Също така може да попречи на данъчната служба да изчисли данъчната тежест и евентуално да се наложи да плаща повече данъци, отколкото е необходимо.
Какво мога да продам?
Пенсионерите трябва да плащат данъци върху общия доход, който надвишава освобождаването от пенсия и основното освобождаване. За да се намали размерът на данъците, които трябва да се плащат, обаче - както при работещите - има напълно законни възможности. Тези съвети за спестяване на данъци за пенсионерите си заслужават:
- Фиксирани суми: 102 евро рекламни разходи и 36 евро специални разходи могат да бъдат приспаднати с фиксирана ставка, т.е.без доказателство. Тези суми се удвояват за съвместно оценени съпрузи.
- Пенсионни разходи: Вноските за здравно осигуряване и застраховки за дългосрочни грижи, както и застраховки за гражданска отговорност и злополука също могат да бъдат облагани с данъци за пенсионерите.
- Инвалидност: За хората с увреждания се прилагат еднократни суми от 310 до 1420 евро годишно, в зависимост от степента на ограничение.
- Извънредни тежести : Медицинските разходи, които не се възстановяват от здравната каса или помощните услуги на близък роднина, също се приспадат, ако надвишават разумната тежест.
- Помощ в къщата: Пенсионерите (както и всички други домакинства) могат да приспадат разходите за майстори или свързани с домакинството услуги до законоустановения максимум.
- Други източници на доходи: Индивидуалните помощи се прилагат за животозастраховане и доходи от лихви или доходи от наем. Следователно данъчната декларация се изплаща на пенсионерите.
Каква е данъчната ставка за облагане на пенсиите?
За пенсионерите се прилага същата прогресивна данъчна ставка, както и за заетите лица: колкото по-висок е годишният доход, толкова по-висока е данъчната ставка. Той е 14 процента с доход малко над базовото данъчно облекчение и достига до 45 процента данък с доход от около 260 000 евро годишно за самотни хора.
Трябва ли пенсионерите да плащат надбавката за солидарност?
За пенсионерите, както и за заетите лица, е задължително да плащат надбавката за солидарност от 5,5 процента. Може да се дължи и църковен данък.
Пребиваване в чужбина: Как се облага пенсията?
Онези, които се пенсионират в чужбина, трябва да бъдат внимателни, защото тук заплашва данъчен капан: Всеки, който прекарва повече от шест месеца годишно в чужбина, се счита за обект на ограничено данъчно облагане в Германия. По-конкретно, това означава, че не може да се иска нито основната помощ, нито специалните разходи. Следователно получената данъчна тежест е бързо значително по-висока, отколкото при пенсионерите, които пребивават в Германия.
Добре е да знаете: Данъчната служба в Нойбранденбург винаги отговаря за пенсионерите, пребиваващи в чужбина. При необходимост тук може да се подаде и заявление за неограничено данъчно задължение.