Разходите за обучение могат да бъдат приспаднати от данък, при условие че подавате редовно данъчната си декларация. Прочетете тук каква е разликата между рекламните разходи и специалните разходи и на какво също трябва да обърнете внимание.
Разходите за обучение не трябва да се подценяват. В допълнение към финансирането на втория дом или разходите за наем, има и пътни разходи и често такси за обучение.
Освен това трябва да бъдат покрити материални разходи и тези, които планират семестър в чужбина, могат да очакват значително по-високи разходи през това време. Добрата новина е: таксите за обучение се облагат с данъци в определени случаи. Прилагат се различни разпоредби в зависимост от това дали е първоначален или втори курс на обучение. Но дори и тези, които все още не трябва да плащат данък, имат възможност да удържат таксите за обучение по-късно, в годините с облагаема заплата, с правилните заявления.
Изисквания за връщане на парите
- Разходи за реклама или специални разходи
Прави се разлика главно между разходи за реклама и специални разходи. Разходите за реклама могат да бъдат компенсирани много по-добре от специалните разходи.
- Първоначално или второ обучение
Разходите могат да бъдат приспаднати по различен начин в зависимост от това дали сте в начален или втори курс на обучение. Специалните разходи се отнасят за първоначалното обучение и разходите за реклама за второто обучение.
- Данъчно задължение или основно обезщетение
За да приспаднете таксите за обучение изобщо, трябва да платите данък върху доходите. Това се дължи само ако доходът е определена сума.
Преглед на основните квоти
Основна надбавка се определя за всяка данъчна година. Всеки, чийто доход е по-нисък от този, не трябва да плаща данъци върху него.
| година | Данъчно облекчение |
|---|---|
| 2012 г. | 8 004 евро |
| 2013 | 8 130 евро |
| 2014 г. | 8 354 евро |
| 2015 г. | 8 472 евро |
| 2016 г. | 8 652 евро |
| 2017 г. | 8 820 евро |
| 2018 г. | 9 000 евро |
Първоначално или второ обучение
Професионалното обучение на детето струва пари. „Гражданският кодекс казва, че родителите трябва да финансират обучението на своите потомци, което съответства на техните способности и наклонности“, обяснява адвокат Ева Бекер, член на комисията по семейно право към Асоциацията на германските адвокати. „Но това трябва да е достъпно и за родителите. Зависи от индивидуалния случай. “Прави се общо разграничение между първоначално и второ обучение.
Първоначалното обучение е професионално или академично обучение, което започва веднага след дипломирането. Това може да бъде например професионално обучение или нормален курс на обучение, но включва и двоен курс на обучение. Изводът е решаващ. Прекратената степен не се счита за завършено първоначално обучение. След като курсовете от няколко месеца по-рано се разглеждаха като начално обучение от данъчните власти, сега се прилагат по-строги разпоредби. Първоначалното обучение трябва да е на пълен работен ден (най-малко 20 часа) и да продължи най-малко 12 месеца. Обучението също трябва да има учебна програма и цел и да включва заключителен изпит. Стажовете, които включват основно обучение във въоръжените сили или други курсове, не се считат за първоначално обучение.
Всяко допълнително обучение се счита за второ обучение. Няма значение дали е професионален или академичен. Например магистърската степен се счита за второ обучение след бакалавърска степен. Друга бакалавърска степен или докторат също е второ обучение.
Разликата между специални разходи и разходи за реклама
Таксите за обучение от първоначалното обучение могат да се искат само като специални разходи. Това е така, защото на тях се гледа като на разходи за личен живот. Пълният размер на разходите не подлежи на данъчно облагане. За първа степен има годишен максимален размер от 6000 евро. Освен това специалните разходи могат да бъдат компенсирани спрямо данъка само през годината, в която са възникнали. По този начин пренасянето на загуба, както при разходите, свързани с доходите, не е възможно.
Съвет: За студенти, които са в началното си обучение, струва си да приспаднат таксите за обучение само ако вече са спечелили и трябва да се платят данъци. За да направят това, учениците трябва да печелят повече от сегашното основно данъчно облекчение от 9 000 евро годишно.
Учениците, които са в средно образование, имат повече предимства. В този случай таксите за обучение могат да бъдат приспаднати като разходи, свързани с доходите . Няма ограничение за сумата, тъй като разходите за второ обучение се разглеждат като професионален разход за данъчни цели. Също така имате възможност да се възползвате от пренасяне на загуба.
Съвет: За да се възползвате от разликата между специалните разходи и бизнес разходите, има логика от гледна точка на данъчното законодателство да завършите професионално обучение преди обучение. По този начин не само таксите за обучение на магистрите, но и целият курс могат да бъдат приспаднати като разходи, свързани с доходите.
Преглед на разходите, които могат да бъдат приспаднати
- Курсове, училища и такси за обучение
- Разходи за работно оборудване (напр. Компютър, калкулатор)
- Разходи за ревизионни курсове
- Такси за изпит
- Разходи за специализирана литература и учебни материали
- Разходи за пътувания между дома и мястото за обучение (30 цента на километър разстояние)
- От 2014 г. разходите за настаняване на мястото на обучение могат да бъдат приспаднати само ако са изпълнени изискванията за двойно домакинство. Това означава, че освен настаняване на мястото на обучение, трябва да имате и друг апартамент и да допринесете за текущите разходи за домакинството там.
- Разходи за домашен офис, при условие че той формира центъра на всички оперативни и професионални дейности, какъвто е случаят с дистанционното обучение
- Разходи за пътувания до частни учебни общности, които придружават образователна мярка, при условие че можете да докажете, че срещите са свързани с бизнеса
- Разходи за езикови курсове, ако те са професионални
- Лихви по заем за обучение, дори ако те се изплащат само след завършване на обучението (от друга страна, разходите за изплащане на заема не подлежат на приспадане)
- Разходи за семестър в чужбина
Приспадане на разходите за обучение като бизнес разходи
Приспадането на разходите за обучение като бизнес разходи обикновено е малко по-сложно от приспадането на специални разходи.
Например студентите могат да приспадат от данъка разходите за допълнително обучение, както се очаква, свързани с доходите, дори ако вече са платили разходите за издръжка на родителите си. Добре е да знаете: Това важи и ако родителите плащат съответните сметки директно през своя акаунт.
- Пренос на загуба
Разходите за реклама и оперативните разходи могат да бъдат компенсирани спрямо дохода от същия вид доход, това се нарича „хоризонтална компенсация на загубата“. Също така може да се случи отрицателен доход да остане през календарната година, който не може да бъде компенсиран. След това данъчната служба автоматично връща загуба към предходната календарна година. След това всеки, който е платил данъци тази година, може да си върне парите от данъчната служба. Но може да се случи и доходът тази година да е недостатъчен, за да компенсира загубата. Тогава има смисъл да се ограничи сумата на пренасянето на загубата. Това е възможно в основната форма на декларацията за данък върху доходите.
- Пренасяне на загуба
Всеки, който е под базовото данъчно облекчение за една година, има възможност да поеме разходите, свързани с доходите, през следващата година. Важно е да се направи данъчна декларация дори в годините, в които доходът е под основното данъчно облекчение. След това разходите за обучение ще бъдат компенсирани през следващата година и ще намалят облагаемия доход. За да бъдат компенсирани загубите през следващите години, на титулния лист на основната форма на данъчната декларация за доходите трябва да бъде отбелязан елементът "Декларация за определяне на пренасянето на оставащата загуба". Загубите се определят в отделно уведомление.
- Прилагайте загуби, пренесени със задна дата
Ако не сте знаели за възможностите си, можете също да претендирате за загубите със задна дата. Все още можете да подавате декларации за данък върху доходите през последните четири години, при условие че все още имате съответните документи. През януари 2015 г. Федералният фискален съд дори реши, че оценките на загубите за последните седем години са допустими, ако през тези години не е получена оценка на данъка върху доходите.
Най-важните срокове
Всеки, който направи своята декларация за данък върху доходите, може да си върне данъка върху заплатите в рамките на четири години. Следователно декларацията за данък върху доходите за 2018 г. трябва да бъде подадена в данъчната служба най-късно до 31 декември 2022 г.