Активите с ниска стойност намаляват данъчната тежест и могат да бъдат отписани изцяло незабавно. От това се възползват както служителите, така и самостоятелно заетите лица. Прилагат се обаче условия.
Активи с ниска стойност: най-важните неща накратко
- Активите, необходими за работа, могат да намалят данъчната тежест.
- За да бъдат продадени като актив с ниска стойност, те трябва да отговарят на определени критерии.
- Служителите, самостоятелно заетите лица и търговците могат да продават активи с ниска стойност.
- Всеки, който има доход от капиталови активи, трябва да направи заобиколен път за данъчно признаване.
Какво е актив с ниска стойност?
Съгласно раздел 6, параграф 2 от Закона за данъка върху доходите, актив с ниска стойност (GWG) е самостоятелно използваем, подвижен и износващ се обект с разходи за придобиване или производство до 800 EUR (нето). Преди 2018 г. максималният лимит е бил 410 евро (нето).
Служителите могат да приспаднат актива с ниска стойност изцяло от данъка в годината на придобиване. Самонаетите или предприемачите могат също да използват GWG за данъчни цели и по този начин да намалят данъчната тежест.
Като служител приспадайте активите от данък
Как служителите могат да приспадат данъци с активи с ниска стойност?
По принцип активите, ако не са с ниска стойност, т.е. са по-скъпи от 800 евро за закупуване или производство, трябва да бъдат отписани за данъчни цели по време на тяхното използване. Периодът от време, който обхваща тази продължителност, е официално записан в т. Нар. Амортизационни таблици, т.е. таблиците за приспадане на износването на Федералното министерство на финансите.
Например таблицата за активи, които могат да бъдат използвани като цяло и закупени след 31 декември 2000 г., предоставя полезен живот от три години за компютър, седем години за фото оборудване и осем години за шредери на документи.
Тези периоди от време обаче се прилагат само ако горният финансов лимит е надвишен. Ако разходите за закупуване или производство са само до 800 евро, активът може незабавно да бъде приспаднат изцяло за данъчни цели.
Какво могат служителите да продават като актив с ниска стойност?
Следните три критерия са от съществено значение, когато става въпрос за възможността за приспадане на актива като данък с ниска стойност:
- Имотът е износен и подвижен.
Това означава, че активът трябва да загуби стойност с течение на времето. Освен това той трябва да може да бъде преместен от едно място на друго. Това включва например факс машина или телефон. Патент или сграда не могат да бъдат актив с ниска стойност поради липсата на мобилност. - Може да се използва самостоятелно.
Активът с ниска стойност също трябва да се използва независимо. Това означава, че трябва да работи независимо от други устройства и да има смисъл сам. Класически пример е принтер, който няма функция без свързан компютър и следователно не е актив с ниска стойност. - Активът е не повече от 800 евро.
Ако активът е във финансова рамка, която го класифицира като ниска стойност, той по принцип може да бъде приспаднат изцяло като разходи, свързани с доходите, незабавно.
Също така е важно GWG да се изисква за работа. Ако се използва изключително за частни цели, не е възможно приспадане на данъци.
Типичните активи за служители, които могат да бъдат приспаднати като GWG, включват:
- Настолен компютър
- Офис стол
- софтуер
- диктофон
- картотека
- типично работно облекло
- Инструменти
- Търговски списания
- Справочници
- Канцеларски материали
Компютрите, масите и канцеларските материали принадлежат към типичните икономически стоки с ниска стойност, но не трябва да надвишават 800 евро.
Ако служителят може да поиска двойно домакинство в данъчната декларация, други имоти подлежат на данъчно облагане като активи с ниска стойност, при условие че струват не повече от 800 евро и се използват за оборудване на втория апартамент. Това включва например:
- шкафове
- легло
- маса
- Столове
- Пералня
- Лампи
- Малки мебели
- съдове
- Завеси
Какво не могат служителите да продават като актив с ниска стойност?
Обекти, които са били по-скъпи от 800 евро за закупуване, не отговарят на допълнителните критерии, споменати по-горе и тези, които не се използват за професионална дейност, не могат да бъдат продавани като активи с ниска стойност.
Телевизия, която се използва от журналист в домашния офис, за да следи текущите новини, например, може да бъде отделена като GWG. Ако обаче телевизорът се използва изключително за лични цели, той не е подходящ за намаляване на данъчната тежест.
Ако дадено устройство се използва само частично за бизнес и по друг начин за частна употреба, само съответната бизнес част може да бъде приспадната от данъка.
Къде трябва да въведете актива с ниска стойност в данъчната декларация?
Ако актив с ниска стойност трябва да бъде приспаднат незабавно от данъка, направените разходи трябва да бъдат въведени на втората страница на приложение N в поле 42 от декларацията за данък върху дохода. Съответната точка се нарича "Търговски разходи: разходи за работно оборудване".
Ако активът се използва само частично професионално, там се посочва само съответната частична сума. Ако нов компютър, който се използва еднакво за бизнес и частна употреба, струва 750 евро, например, трябва да посочите 375 евро във вашата данъчна декларация.
Тези разходи първоначално не трябва да бъдат документирани. Данъкоплатците обаче трябва да могат да докажат разходите при поискване от данъчната служба.
Активите с малка стойност могат да бъдат приспаднати веднага от данъка.
Какво могат да продадат предприемачите и самостоятелно заетите лица като актив с ниска стойност?
Всеки, който е самостоятелно зает или който получава приходите си от търговско предприятие, може да избира между различни варианти за начина, по който би искал да приспадне GWG:
- Незабавна амортизация през годината на придобиване
Ако разходите за придобиване или производство на актива не надвишават 800 евро и са изпълнени другите критерии за актив с ниска стойност, самостоятелно заетите лица и търговците могат също да продадат имота изцяло през годината на придобиване. - Права амортизация през експлоатационния полезен живот
Като алтернатива на незабавната амортизация, самонаетите и търговците могат също така да амортизират актива през оперативния полезен живот година след година на части. Тук отново таблиците за амортизация на Федералното министерство на финансите стават от съществено значение. Многобройни амортизационни таблици за различните икономически сектори са достъпни за изтегляне на уебсайта на органа. Те предоставят информация за съответния полезен живот на различни активи. - Амортизация на няколко активи с ниска стойност чрез амортизация на пула
Не на последно място, самонаетите и търговците имат възможност да комбинират няколко активи в колективна вещ и след това да ги отпишат заедно за период от пет години (раздел 6, параграф 2а, клауза 1 EStG). Този процес се нарича още амортизация на пула. Амортизацията на пула винаги е възможност за данъчна амортизация, ако отделните обекти струват над 250 евро, но не повече от 1000 евро. Тогава самонаетите или търговците отписват всяка година 20 процента от общата сума за данъчни цели. Полезният живот е без значение за този тип амортизация. По същия начин не е важно дали активите от пула са били продадени междувременно (раздел 6, параграф 2а, изречение 3 EStG).Ако самостоятелно заето лице или търговец избере този вариант на амортизация, като използва колективен артикул, той се прилага за всички LVA или не. Така че той трябва да отпише всички активи с ниска стойност по този начин, или не може да го направи за нито един.
Активи с ниска стойност с доход от капиталови активи
Всеки, който има доход от капиталови активи, не може да приспада данъчните активи с ниска стойност толкова лесно, тъй като данъкът при източника и еднократната сума на спестителя изключват приспадането на действително направените разходи, свързани с доходите. Съответните редове вече не могат да бъдат намерени в приложението KAP към декларацията за данък върху доходите.
Все още има един начин, по който активите с ниска стойност могат да бъдат приспаднати: Ако направените рекламни разходи за активи с ниска стойност надвишават еднократната сума на спестителя от 801 евро (1 602 евро за семейни двойки), данъкоплатците могат да изброят тези разходи и да ги прикачат към данъчната си декларация . Остава само да се подаде молба до данъчната служба, за да бъдат приспаднати тези разходи.