Всеки, който е наследил нещо, винаги трябва да плаща данък върху наследството? Не е задължително! Възможно е да можете да поискате освобождаване. Ще ви дадем отговори на най-важните въпроси и ще ви помогнем да следите.
Най-важните неща накратко
- Тези, които наследяват състояние, обикновено трябва да платят данък върху наследството.
- Размерът на данъка върху наследството зависи от стойността на имота и степента на връзка между наследниците и починалия.
- Добрата новина: до определен лимит, така наречените данъчни освобождавания, не е нужно да плащате никакви данъци.
- Ако наследите имот, също няма данъци при определени условия.
Данък върху наследството: какво е това?
Данъкът върху наследството е регламентиран в Закона за данъка върху наследството и данъка върху подаръците (ErbStG). За личните данъчни задължения - както е в закона за данъка върху доходите - обикновено местопребиваването или обичайното местопребиваване е определящо („жители“). Според това лицето, което е местно лице и което е наследило актив (например къща, акции или пари) поради смърт, трябва да плати данък върху наследството. Различни фактори играят роля при изчисляването на данъка върху наследството: Решаващият фактор е стойността на наследството, както и данъчните облекчения и данъчните класове в зависимост от степента на връзка с починалия. Освен това в изчислението се включват дълговете на починалия, както и вече направените дарения.
Недвижими имоти, пари или акции могат да се броят като активи на завещателя. Дали и колко трябва да се облага това наследство зависи от определени фактори.
Каква е разликата между наследяване и дарение?
Човек говори за наследство, когато оцелелите лица на издръжка получават прехвърляне на активи след смъртта на роднина. Кой какво получава, главно решава волята на починалия. Ако няма воля, се прилага правоприемството. В случай на прехвърляне на богатство между живите обаче се дължи данък върху подаръците. Предимството: донорът може да реши преди смъртта си кой ще получи къщата си или парите в спестовната сметка. Данъкът винаги се плаща от лицето, което получава наследството или подаръка. Същите надбавки се прилагат за данъка върху наследството и данъка върху подаръците. Но: С дарение можете да използвате освобождаването от данъци на всеки десет години. В случай на наследство обаче само веднъж.
Как можете да намалите данъка върху наследството?
Чрез искане за освобождаване от данък върху наследството. През последните години те бяха щедро увеличени отново в полза на наследниците. Това означава: Ако стойността на наследството е под тази надбавка, изобщо не е нужно да плащате данък върху наследството. Всичко над това трябва да се облага с данък.
Колко високи са освобождаванията от данък върху наследството?
Размерът на данъчната тежест чрез данъка върху наследството зависи от степента на връзка между починалия и купувача. Като правило, колкото по-близо сте били до починалия, толкова по-голяма е надбавката - и толкова по-малко данък трябва да платите. В случай на данък върху наследството, преживели лица на издръжка са разделени в три данъчни скоби. Пазете се от объркване: класът на данъка върху наследството няма нищо общо с класа на данъка върху дохода!
- Данък наследствен клас I
Това включва вдовица или вдовец, както и деца (включително доведени деца и осиновени деца) и внуци на починалия. Можете да поискате между 200 000 и 500 000 евро като освобождаване. Добре е да се знае: На 27 юли 2020 г. Федералният фискален съд реши, че правнуците имат право само на надбавка от 100 000 евро. Следователно освобождаването от данъци от 200 000 евро се прилага само за внуци. Единственото изключение: внукът (баща или майка на правнука) вече е починал (Az. II B 39/20). Родители или баби и дядовци, които наследяват чрез смъртта на дете или внук, получават надбавка от 100 000 евро. - Данък върху наследството клас II
Братя и сестри, племенници, племенници, свекърва, свекър и бивши съпрузи получават надбавка от по 20 000 евро. - Данък наследство клас III
Той включва всички други хора, като съседи или приятели, но също така и (неженен) партньор на починалия. Те също могат да претендират за надбавка от 20 000 евро.
Подробен преглед на освобождаванията можете да намерите в таблицата по-долу.
| Засегнат човек | Данъчен клас | Обща надбавка в евро |
|---|---|---|
|
Съпруг / съпруга или | I. | 500 000 |
| Деца, доведени деца или осиновени деца и внуци, чиито родители са починали | I. | 400 000 |
|
Внуци | I. | 200 000 |
|
Родители и баби и дядовци | I. | 100 000 |
| Праправнуци | I. | 100 000 |
| Разведени съпрузи | II | 20 000 |
|
Родители и баби и дядовци | II | 20 000 |
| братя и сестри | II | 20 000 |
| племенници и племенници | II | 20 000 |
| Родители и доведени родители, деца в закони | II | 20 000 |
| Годеница или значима друга | III | 20 000 |
| Други хора | III | 20 000 |
Освобождаване от данък върху наследството: често задавани въпроси
Колко висока е надбавката за домакински вещи?
Ако сте наследили домакински вещи (например мебели) и принадлежите към данъчен клас I, се прилага освобождаване от данък в размер на 41 000 евро. Можете да наследите други движими предмети, които не принадлежат на битовите вещи до стойност 12 000 евро без данък. За хората в данъчни класове II и III има ограничение от 12 000 евро както за битови предмети, така и за други движими предмети.
Каква е ставката на данъка върху дохода?
Данъчната служба приспада всички освобождавания от стойността на прехвърлянето на активите. Това води до така нареченото облагаемо придобиване. В зависимост от семейните отношения се прилагат различни данъчни ставки:
| Облагаемо придобиване в евро | Процент данъчен клас I. | Процент данъчен клас II | Процент данъчен клас III |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 | 27% | 40% | 50% |
| Над 26 000 000 | 30% | 43% | 50% |
Какви правила се прилагат за недвижимите имоти?
Тези, които наследяват къщата на родителите си или имуществото на починалия си съпруг, не трябва да плащат данък върху наследството. Освобождаването от данък обаче е обвързано с определени условия: имотът трябва да е бил център на живота на семейството и завещателят трябва да е живял в тази къща до смъртта си. Освен това наследникът не може да дава под наем или да продава имота, след като е придобит. Той се задължава сам да го използва поне десет години. Има допълнителни изисквания за деца: Жилищната площ на наследствения имот не трябва да надвишава 200 квадратни метра. Ако това е по-голямо, данъкът върху наследството се начислява пропорционално.
Какви разходи мога да приспада от данъка върху наследството?
Първо, разходите за погребението. Те обаче не могат да надвишават 10 300 евро. От друга страна, разходите за обработка, разпространение и регулиране на наследството.
Какви срокове трябва да спазите?
Банката или нотариусът ще информират данъчната служба за вашето наследство. По правило данъчните власти ще се свържат с вас малко по-късно. Ако не чуете нищо, трябва сами да предприемете действия: Имате три месеца да докладвате наследството си в данъчната служба. Не е необходимо обаче да подавате декларация за данък върху наследството, докато данъчната служба не поиска това.
