Законът за данък върху наследството и данък върху подаръците (ErbStG) урежда данъчното облагане на наследствено имущество и недвижими имоти след смъртта на роднина. Тук обясняваме кои освобождавания можете да поискате и каква е разликата в дарението.
Данъкът върху наследството е един от многото въпроси, с които трябва да се справите след смъртта на любим човек. В допълнение към необлагаемите наследства като бижута или изкуство, останалите активи трябва да се управляват. Тук се прилага Законът за данъка върху наследството и даренията (ErbStG). За наследството се прилагат същите данъчни освобождавания и данъчни ставки, както и за подарък, направен приживе. Независимо от това, дарът и наследството не са напълно еднакви.
Разлики между данъка върху наследството и данъка върху подаръците
С дарение имотът или недвижимият имот се прехвърлят на потомците или роднините преди смъртта. Това означава, че все още можете да повлияете кой какво получава през живота ви и е независим от правоприемството. Вярно е, че за данъка върху подаръците се прилагат същите данъчни освобождавания, както и за данъка върху наследството, така че на пръв поглед няма голяма разлика в данъчното отношение. В случай на подарък обаче е възможно личната помощ да се използва отново на всеки десет години, докато това е възможно само веднъж в случай на наследство.
Данъчната служба трябва да бъде информирана за наследство. След подаване на декларацията за наследство започва четиригодишен период. През това време Finazamt трябва да ви изпрати известието за наследяване и по този начин искането за плащане.
Ниво на данък върху наследството
Размерът на данъка върху наследството зависи главно от степента на връзка с наследодателя и стойността на наследството. Това води до три данъчни класа и различни данъчни освобождавания:
- Данък наследствен клас I
Това включва преживелия съпруг или партньор, както и деца и доведени деца. Те могат да поискат освобождаване от данък между 200 000 и 500 000 евро, в зависимост от семейните отношения. Обикновено се дължи данък върху наследството от 7 до 30 процента. - Данък върху наследствения клас II
Данъчната служба класифицира в това братя и сестри, племенници, племенници, свекърва, разведени съпрузи, бивши партньори в живота и доведени родители. Има надбавки от 20 000 евро. Всичко над това се облага с 15 до 43 процента. - Данък върху наследствения клас III
Това включва всички други лица, които също могат да поискат обезщетение от 20 000 евро. Данъкът върху наследството обаче е от 30 до 50 процента.
Данък върху наследството: преглед на приложимите данъчни освобождавания
| Данъчен клас наследство | Група хора | приложими квоти |
|---|---|---|
| I. | Съпруг, регистриран партньор в живота | 500 000 евро |
| Дете (също осиновено дете и доведено дете) | 400 000 евро | |
| Внуче, което наследява вместо детето / доведеното дете на наследодателя, ако последното вече е починало | 400 000 евро | |
| Внуче, доведено дете | 200 000 евро | |
| Праправнуци и други потомци | 100 000 евро | |
| Родители и баби и дядовци в случай на придобиване поради смърт | 100 000 евро | |
| II | Родители и баби и дядовци с подаръци | 20 000 евро |
| Братя и сестри (също полубратя и сестри) | 20 000 евро | |
| племенница и племенник | 20 000 евро | |
| Доведени родители | 20 000 евро | |
| Родители по закон и деца по закон | 20 000 евро | |
| разведени съпрузи, граждански партньори в отменено регистрирано партньорство | 20 000 евро | |
| III | всички останали приобретатели | 20 000 евро |
Точният размер на данъка върху наследството се изчислява след приспадане на данъчните освобождавания и има следните данъчни ставки:
| Облагаемо придобиване | Данъчен клас I процент | Процент на данъчен клас II | Процент на данъчен клас III |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7 процента | 15 процента | 30 процента |
| 300 000 | 11 процента | 20 процента | 30 процента |
| 600 000 | 15 процента | 25 процента | 30 процента |
| 6 000 000 | 19 процента | 30 процента | 30 процента |
| 13 000 000 | 23 процента | 35 процента | 50 процента |
| 26 000 000 | 27 процента | 40 процента | 50 процента |
| над 26 000 000 | 30 процента | 43 процента | 50 процента |
Важно е да знаете : Ако наследникът вече е получил един или повече подаръци през последните десет години, стойността им се добавя към стойността на текущия дял от наследството или подаръка за изчисляване на данъка върху наследството или данъка върху подаръците.
Помощ за специален случай
В случай на наследство, оцелелите съпрузи, регистрираните партньори и децата на починалия под 27-годишна възраст могат да искат пенсионна помощ съгласно § 17 ErbStG в допълнение към съответните освобождавания. Дължимата надбавка за пенсия обаче се намалява, ако съпругът или децата получават обезщетения след смъртта на наследодателя, като например пенсии за сираци или преживели лица на издръжка, както и пенсии, които не подлежат на данък върху наследството.
Известие за данък върху наследството
През повечето време данъчната служба се отчита в случай на наследство, тъй като банката често я е информирала за наследството. Ако случаят не е такъв, съответният наследник, бенефициентът на задължителната част и наследодателят трябва да се свържат с данъчната служба в рамките на три месеца след наследството. Декларацията за данък върху наследството, от друга страна, трябва да бъде подадена само след като данъчната служба го е поискала.
Данъчните власти обикновено се нуждаят от няколко седмици за обработка. Също така може да се случи така, че обработката отнема до две години и вече не очаквате известието и искането за плащане. Данъчната служба обаче не може да отнеме времето си завинаги, защото четири години след подаване на декларацията за данък върху наследството изтича известието за данък върху наследството.
Освобождаване от данък върху наследството
Няма общо освобождаване от данък върху наследството. Всяко лице, което е обект на германско данъчно задължение, е длъжно да плати. От 2009 г. обаче има едно-единствено изключение: жилищният имот, оставен на съпруга, остава необлагаем. А децата, които наследяват имот с размер до 200 квадратни метра, не трябва да плащат данъци. Предпоставката е имотът да се използва десет години преди да бъде продаден. Освен това завещателят трябва да е използвал имота до смъртта си.
бакшиш: Завещанието на съпруга трябва да бъде променено, така че оцелелият съпруг да получи собствеността първо и едва след смъртта им да премине към детето. Предпоставка: Семейството използва собствеността сами. Прочетете повече за начините за спестяване от данък върху наследството тук.