Работодателите могат да предоставят на своите служители допълнителна финансова подкрепа с надбавка за пътуване. Прочетете тук как се възползват двете страни, как изчислявате сумата и разходите си и още съвети.
Каква е надбавката за пътуване?
Работодателят изплаща доброволно надбавка за пътуване за ежедневното пътуване между дома и мястото на работа. Освен това той трябва да плати само 15-те процента данък върху заплатите, който се начислява върху надбавката за пътуване. Безвъзмездните средства не могат да надвишават сумата, която служителят би могъл да претендира като свързани с доходите разходи, ако не е получил безвъзмездните средства. Освен това надбавката за пътуване не е такса, която подлежи на социално осигуряване, така че върху нея не се дължат осигурителни вноски.
Не бъркайте надбавката за пътуване с надбавката за пътуване до работното място. Това е именно данъчна подкрепа за служителите, които пътуват до работа. Всеки служител може да приспадне фиксирана ставка от 30 цента на километър за пътуването между дома и работата в данъчната декларация.
Изчислете надбавката за пътуване
Колко е надбавката за пътуване?
Както при дневната помощ, работодателят може да възстанови на служителя фиксирана ставка от 30 цента на километър и работен ден. Пътната такса за пътуване ще се увеличи до 35 цента от 2021 г. нататък от 21-ви километър. Мярката е ограничена до 2026 г.
Как се облага данъкът за пътуване?
Работодателят трябва да плати 15 процента данък върху заплатата върху размера на надбавката за пътуване. Освен това има допълнителна такса за солидарност и, ако е приложимо, църковен данък. Не трябва обаче да се плащат осигурителни вноски. Обикновено служителят вече не трябва да плаща данъци, тъй като надбавката за пътуване не подлежи на прогресиране на данъците. Работодателят обаче може да прехвърли 15% данък върху заплатата на служителя. Обезщетените такси за пътуване са достъпни само в три случая: колективен транспорт, двойно домакинство или външна работа.
Ефекти от надбавката за пътуване върху надбавката за пътуване до работното място и необлагаемата надбавка
Всеки служител има право на дневна помощ - независимо от продължителността на пътуването до работното място. Ако обаче получавате надбавка за пътуване от работодателя си (например годишен билет за местния обществен транспорт), който е или необлагаем, или облаган с фиксирана ставка от вашия работодател, трябва да компенсирате това обезщетение спрямо необлагаемата сума от 30 цента за изминат километър. Ако вашите пътни разходи надвишават субсидията на работодателя, можете да поискате останалото за данъчни цели. В този случай обаче максималният лимит от 4500 евро годишно също се намалява от надбавката за пътуване.
Как да изчислим надбавката за пътуване
Следната формула се прилага за изчисляване на надбавката за пътуване:
работни дни на месец х километри еднопосочно пътуване х 0,30 евро = надбавка
за пътуване Казус: Г-жа Мустерман кара 30 километра до работа и 30 километра назад с кола на 20 дни в месеца. Тя получава надбавка за пътуване от 30 цента на километър. Това води до следното изчисление:
20 работни дни х 30 километра х 0,30 евро = 180 евро
Г-жа Мустерман получава надбавка за пътуване от 180 евро на месец. Това възлиза на 2160 евро годишно.
Изчислете таксите за работодателя за надбавката за пътуване
Това са данъците, които служителят трябва да плати за надбавка за пътуване от 180 евро:
- Данък върху доходите (15 процента) = 27 евро
- Доплащане за солидарност (5,5 процента от 27 евро) = 1,48 евро
- Църковен данък (8 процента в зависимост от федералната държава от 27 евро) = 2,16 евро
Работодателят на г-жа Мустерман трябва да плаща 30,64 евро данъци на месец.
Съвети за изчисляване на надбавката за пътуване
- При изчисляване на надбавката за пътуване се отчитат само действителните работни дни. Дни, в които човек не е присъствал поради болест или ваканция, може да не бъдат включени в изчислението.
- По принцип за изчисление се избира най-краткият път до работното място (виж по-долу).
Надбавка за пътуване за стажанти
Надбавката за пътуване може също да осигури допълнителна подкрепа за стажантите. Това е начин работодателят да бъде по-привлекателен за потенциалните клиенти.
Надбавка за пътуване за мини-работници
Мини джобърите нямат право да печелят средно над 450 евро на месец. За това не трябва да се плащат данъци или осигурителни вноски. Следователно няма възможност за нормално увеличение на заплатата, без разходите, различни от заплатите, да нарастват непропорционално. В този случай обаче са възможни и надбавка за пътуване или други услуги като ваучери или грижи за деца - изчислението съответства на примера, показан по-горе.
Разглеждане на по-удобни маршрути в надбавката за пътуване
Обикновено за изчислението трябва да се посочи най-краткото разстояние до работното място. Изключения са възможни, ако друг маршрут „очевидно е по-удобен и се използва редовно“ (раздел 9, параграф 1, № 4, изречение 4 EStG).
За да може даден маршрут да бъде класифициран като „по-удобно достъпен“, трябва да спестите значително време например. Спестеното време за пътуване трябва да бъде поне 10 процента от времето за пътуване, необходимо за най-кратката връзка. Други причини могат да бъдат по-добри пътища, по-малко светофари, по-малко пътища и по-малко трафик.
„Очевидно“ означава, че предимствата са толкова ясни, че безпристрастен, разбиращ ползвател на пътя би използвал този маршрут при дадените условия на движение.
Най-краткият маршрут всъщност се използва за надбавка за пътуване, но не винаги е най-евтиният. Тогава се брои, например, по кой маршрут ви трябват поне 10 процента по-малко време.
Ползи от надбавката за пътуване за работодатели и служители
|
Ползи за работодателите |
Ползи за служителите |
|---|---|
|
Работодателят трябва да плаща данъци, но |
Работодателят обикновено плаща 15% данък върху заплатата . |
|
Надбавката за пътуване може да бъде |
За стажантите и мини-джобърите това е |
|
Надбавката за пътуване не подлежи на |
|
|
Ако работодателят не |
Алтернативи на пътната надбавка
Друг начин за подпомагане на служителите са например ваучерите за гориво или бензин. За разлика от надбавката за пътуване, това е обезщетение в натура, а не парична заплата, така че работодателят не трябва да плаща никакви данъци или социални осигуровки. Горната граница обаче е 44 евро на месец.
При кои видове транспорт е възможна помощ за пътуване?
Работодателят може да даде и надбавка за пътуване за обществен транспорт. От 1 януари 2019 г. бе въведено отново освобождаването от данък за обществения транспорт, което беше валидно до 2003 г. Така че тази надбавка за пътуване ще бъде освободена от данък върху доходите в бъдеще. Фаворизира се редовното движение. Въздушният транспорт и такситата са изключени. Надяваме се, че данъчното облекчение ще направи повече хора запознати с обществения транспорт и по този начин ще защити околната среда в дългосрочен план.