Данъкът върху подаръците е много подобен на данъка върху наследството: ако човек предава пари или имущество, данъчната служба начислява данъци върху тях. Прочетете тук как можете законно да поддържате нисък данък за подаръци или дори да го избягвате изцяло.
Данъкът за подаръци е една от неприятните изненади, с които се сблъскват някои хора, след като раздадат голяма сума пари или имущество. Подобно на данъка върху наследството, данъчните власти също получават много пари, когато жив човек дава нещо на друг. Това има за цел да попречи на данъкоплатците да избягват данъка върху наследството, като предават своите активи на роднини, докато са още живи.
Кога трябва да се плати данък за подаръци?
Данъкът върху подаръците е регламентиран в Закона за данъка върху наследството и данъка върху подаръците (ErbStG). Винаги се дължи, когато собствеността или активите сменят собствениците си през живота си, т.е. те правят „щедро дарение“ на някой друг и по този начин това друго лице се обогатява (раздел 7, параграф 1 (1), ErbStG).
Например, ако някой подари голяма сума пари, данъците трябва да бъдат платени върху съответната сума минус всички приложими данъчни освобождавания.
Кога и как трябва да подадете сигнал за подарък в данъчната служба?
Дарението трябва да бъде докладвано на данъчната служба в рамките на три месеца. За това е достатъчно неформално писмо със следната информация:
- Съдържание на подаръка, включително неговата стойност
- Имена на дарителя и получателя
- Информация за връзката между двете
лица (напр. Баща и син).
Доклад до данъчната служба не е необходим, ако дарението е удостоверено от нотариус или съд, тъй като в този случай отговорната данъчна служба ще бъде информирана за дарението от тези служби.
Коя данъчна служба отговаря за данъка върху подаръците?
В съответствие с раздел 35, параграф 3 от ErbStG, данъчната служба по местоживеене на дарителя е подходящото лице за контакт за данъка върху подаръците. Тук се създава съответна данъчна оценка.
Кой трябва да плати данъка върху подаръците?
В Германия получателят винаги отговаря за данъка върху подаръците пред данъчната служба. Той трябва да посочи дарението в данъчна декларация и му се изпраща данъчната оценка. Но: Ако дарителят не плати данъка, дарителят може също да бъде извикан от данъчната служба за плащането.
Таблица: Колко е данъкът за подаръци?
Най-общо казано, данъчната ставка за подаръци е от 7 до 50 процента. Колко реално се дължи данък за подаръци може да се изчисли, като се използват три фактора:
- Стойност на подаръка
- Връзка на дарителя с получателя и надбавки
Данък за подаръци: какви са данъчните освобождавания?
За всяко дарение има определено освобождаване от данъци. Това зависи от семейните отношения и определя стойността на подаръка, от която данъчните власти налагат данъци върху подаръка. Колкото по-близки са семейните отношения, толкова по-голямо е освобождаването от данък и толкова по-ценен може да бъде подаръкът, без да носи данъчна тежест.
Важно е да знаете: Освобождаването от данък е валидно за период от десет години. След изтичане на това време може да се направи друго дарение и сумата да се използва изцяло. Така че можете да спестите много данъци.
Следващата таблица дава преглед кои освобождавания съгласно § 16 ErbStG се прилагат за коя степен на родство, кой данъчен клас е определен във всеки отделен случай и какъв процент от данъка върху подаръците се очаква.
| Степен на връзка | Данъчен клас | Помощ | данъчна ставка |
| Съпрузи или регистрирани партньори | I. | 500 000 евро | 7 до 30% |
| Деца, доведени деца и осиновени деца. Също и внуци, чиито родители са починали | I. | 400 000 евро | 7 до 30% |
| Деца, доведени деца и осиновени деца. Също и внуци, чиито родители са починали | I. | 200 000 евро | 7 до 30% |
| Родители и баби и дядовци | II | 20 000 евро | 15 до 43% |
| Разведен съпруг или бивш регистриран партньор, братя и сестри | II | 20 000 евро | 15 до 43% |
| Племенница, Племенник | II | 20 000 евро | 15 до 43% |
Родители в закон, доведени родители, деца в закон | II | 20 000 евро | 15 до 43% |
| Не роднини | III | 20 000 евро | 30 до 50% |
Пример: Семейство (семейна двойка с две деца) иска да купи имот. Финансово много заможната майка на бащата на семейството би искала да подкрепи това с дарение от 250 000 евро. Ако тя даде тези пари на сина си, те не трябва да се облагат с данък, тъй като сумата е под освобождаването от данъци от 400 000 евро. Ако тя даде парите на едно от внуците си, приложимото освобождаване от данъци от 200 000 евро ще бъде надвишено. Така че трябва да се плати данък върху подаръка върху разликата (50 000 евро). Още по-неблагоприятно би било, ако жената даде 250 000 евро на снаха си, тъй като само 20 000 евро са необлагаеми с тази връзка. Така че тук колосалните 230 000 евро ще трябва да бъдат обложени с данъци в данъчната служба.
Какъв процент се начислява данък за подарък?
Процентът от показаната по-горе таблица, който действително се начислява върху данъка върху подаръците, зависи от това доколко е надвишено освобождаването от данък. Разликата се счита за нетната стойност на получените активи или, в ErbStG, като „стойността на облагаемата придобивка“ и трябва да бъде обложена съответно.
Следващата таблица показва кой процент се прилага при кой размер на дарението съгласно § 19 ErbStG:
|
Стойност на | Процентът, който се прилага в съответната данъчна категория | ||
| I. | II | III | |
| 75 000 евро | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 евро | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 евро | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 евро | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 евро | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 евро | 27% | 40% | 50% |
| Над 26 милиона евро | 30% | 43% | 50% |
Изчислете данъка за подаръци: примери
Следващият пример показва как трябва да се изчисли данъкът за подаръци:
Жена дава на сина си имот на стойност 700 000 евро. Поради връзката (майка / син) се прилага данъчен клас I и следователно освобождаване от 500 000 евро. Като част от данъка върху подаръците остава облагаема нетна стойност от 200 000 евро. 7% данък върху подаръците се начислява върху това. Съответно, 14 000 евро данък върху подаръците трябва да бъдат платени на данъчната служба.
Ако жената вместо това беше дала имота на племенницата си, щеше да се приложи данъчен клас II и значително по-ниско освобождаване от данъци от само 20 000 евро. Тогава облагаемата нетна стойност би била 680 000 евро, а данъкът върху подаръците (30 процента) - 204 000 евро.
Важно е да знаете: Ако някой подари имот с висока цена на партньора си, не се начислява данък върху подаръка, независимо от размера на стойността върху него, ако партньорът сам използва имота (раздел 13, параграф 4а, ErbStG). Няма минимален период на употреба.
Ако от друга страна имотът се подарява на собствените им деца и се използва от тях, те трябва да платят данък за подаръци, ако данъчните освобождавания са надвишени. Във всички случаи обаче се прилага следното: Ако имотът е отдаден под наем, 10 процента от пазарната стойност на имота е необлагаем (раздел 13г, параграф 1, ErbStG).
Каква е надбавката за домакинско съдържание?
В допълнение към общите освобождавания, изброени в таблицата, има още едно, което може да намали данъчната тежест в случай на подарък: надбавката за домакинско съдържание (раздел 13, параграф 1, ErbStG).
Например, ако една къща се подарява, домакинските ефекти в нея обикновено се включват. За това има надбавка от 41 000 евро (за данъчен клас I, 12 000 евро за данъчен клас II и III). За други преместваеми предмети като бижута или произведения на изкуството, данъчно необлагаемо дарение от още 12 000 евро може да бъде придобито в данъчен клас I. В данъчните класове II и III тези 12 000 евро вече включват допълнителни движими вещи с фиксирана ставка.
Данък върху подаръците: каква е стойността на имота?
Ако даден имот се подарява, първо трябва да се определи стойността му, за да се изчисли дължимия данък върху подаръка. Важното за данъчната служба е пазарната стойност на имот. Прочетете тук как се определя това.
Как можете законно да заобиколите данъка за подаръци?
Тези, които планират по-рано и изчерпват всички възможности, имат голям шанс да платят по-малко или никакъв данък върху подаръците на данъчната служба. Възможни са следните правни начини:
- Дарения на вноски (с интервал от десет години)
Данъчните освобождавания, изброени в таблицата по-горе, се прилагат за период от десет години. В конкретен смисъл това означава, че те могат да бъдат напълно експлоатирани наново на всеки десет години. Ако един чичо иска да даде например на своя племенник 40 000 евро, има смисъл да раздели дарението на две суми от по 20 000 евро и да даде парите на разстояние не по-малко от десет години. - Собствено ползване на имот
Ако даден имот се подарява от съпруг или партньор в живота на другия и се използва от самия получател, не се дължи данък върху подаръка, независимо от стойността на имота. - Верижно
дарение Дарението не винаги трябва да се прави директно. Поради данъчни причини така нареченият верижен подарък често е опция. Например, ако баба иска да даде на едно от внуците си имот на стойност 400 000 евро, освобождаването от данък от 200 000 евро ще бъде надвишено с 200 000 евро и ще трябва да се плати 7% (14 000 евро) данък за подаръци. Ако обаче бабата даде имота на детето си (майката или бащата на внука си), се прилага надбавка от 400 000 евро. Имотът може да бъде подарен без данък върху подаръците. Това лице от своя страна може да даде имота на детето си и да използва сумата от 400 000 евро отново. По този начин имотът преминава от бабата към внука чрез нейното дете, напълно без данъци. - Възползване от възможностите
По-големите подаръци са често срещани в определени случаи и случаи. Това също така взема предвид данъка върху наследството и данъка върху подаръците и в тези случаи не начислява данък върху подаръците. Разпознатите възможности са напр. Б. Сватби, рождени дни, завършване на гимназия, изпити и годишнини. По-големи стойности също могат да бъдат дадени тук. От съществено значение е те да са в подходящо съотношение спрямо общите активи на донора. - Брак / осиновяване
Ако единият партньор иска да даде на другия z. Ако например дадете имот като подарък, това би означавало за неженени лица или нерегистрирано гражданско партньорство да се прилага само надбавка от 20 000 евро. Брак или регистрация на гражданско партньорство би променило връзката и би увеличило сумата до 500 000 евро.
В случаите, когато няма партньорство, но има различна връзка, осиновяването може да бъде и възможност за спестяване на данък върху подаръците. Това би повишило надбавката значително: ще се увеличи от 20 000 евро на 400 000 евро.