Тези, които работят в домашния офис, могат да приспаднат разходите за обучението като бизнес разходи или разходи за реклама от данъка. Това обаче е свързано с определени условия. Тук можете да разберете как можете да се възползвате от данъчната си декларация и как можете да отделите офиса си.
Работата от вкъщи е голяма тема за мнозина в момента. Не всеки обаче може да отдели домашния си офис. Само ако са изпълнени определени условия, е възможно да посочите службата в данъчната декларация, за да намалите данъчната тежест и да спестите няколко евро. Така че си струва да знаете основите, а също и някои правни трикове.
Кой може да започне проучване?
По принцип разходите, направени при работа у дома, не могат да бъдат приспаднати от данък. Има обаче изключения за две групи хора, които могат да приспаднат разходите за домашен офис. Това са:
- Хора, които нямат работа за оперативна или професионална работа.
- Хора, за които проучването е във фокуса на професионалната им дейност.
Първата група включва основно учители. Те нямат свое работно пространство в училище, затова много задачи трябва да се изпълняват от вкъщи. Но също така лесовъдите и търговските представители са често споменавани примери за служители, които могат да отделят домашен офис. Тъй като дори тези хора обикновено не разполагат с индивидуална работна станция във фирмата работодател, до която да имат достъп по време на нормалното работно време и да работят там офис. Следователно документите трябва да се правят в домашния офис. Всеки, който извършва такава дейност, трябва да накара работодателя да потвърди липсата на индивидуална работа, за да може да докаже фактите пред данъчната служба.
Втората група хора обикновено са самонаети, които нямат работодател и следователно нямат работа във фирма. Те включват журналисти на свободна практика например, както и художници и писатели.
В тези два случая разходите за проучването могат да бъдат посочени като бизнес разходи или като бизнес разходи в данъчната декларация, което намалява данъчната тежест и в крайна сметка малко повече пари остават в портфейла.
Само определени групи хора могат да приспаднат проучване от данъка. Това включва например учители или самостоятелно заети лица.
Важно: Ако е постигнато споразумение със служител да работи един или повече дни в седмицата в домашния офис, въпреки че работно място му е на разположение във фирмата, той не може да приспадне разходите за обучението като бизнес разходи. Това е присъдата на Федералния фискален съд (Az. R 40/12).
Ситуацията е различна, ако в дадена компания са създадени така наречените „работни места в басейна“, т.е. работни места, които са подходящи за съответните дейности, но не са налични в достатъчен брой. Ако са налични само пет такива работни места за десет служители, съгласно решение на Федералния фискален съд, съответните служители могат да приспаднат разходите за домашен офис (Az. R 37/13).
Колко мога да приспадна разходите за проучването?
Сумата, до която могат да бъдат приспаднати разходите за домашен офис, зависи от своя страна от групата хора, към които принадлежи данъкоплатецът.
- Самостоятелно заетите лица могат да претендират пълния размер на разходите, произтичащи от работното място в данъчната служба.
- От друга страна, всеки, който е нает, но няма постоянна работа при работодателя, може да приспадне разходите за офиса в данъчната декларация като разходи, свързани с доходите, но само до максимум 1250 евро. Това се нарича „ограничено приспадане“.
Самостоятелно заетите лица могат да претендират пълния размер на разходите, произтичащи от работното място в данъчната служба.
Използване на изследването от няколко души
Интересно е да се знае, че максималната сума за служителите е лична, а не свързана с обект (решение на Федералния фискален съд, Az. VI R 53/12 и Az. VI R 86/13). Това означава, че всяко лице, което използва домашния офис, има право да поиска тези 1250 евро за данъчни цели, при условие че разходите, понесени от всяко лице, достигнат тази сума и всички лица отговарят на изискванията за започване на проучване. Това важи както ако кабинетът е под наем, така и ако стаята принадлежи на обитавания от собственика дом.
В същото време обаче личната справка означава също така, че могат да бъдат определени само 1250 евро, дори ако човек използва два офиса (например в случай на двойно домакинство в различни градове).
Как трябва да изглежда проучването?
Кабинетът във вашия дом трябва да бъде създаден по съответния начин, за да може да се приспада данъкът.
За да може офисът да бъде приспадан от данък като бизнес разходи или бизнес разходи, трябва да бъдат изпълнени определени изисквания не само по отношение на дейността на данъкоплатеца, но и по отношение на помещението.
Изследването трябва да бъде стая, „чието местоположение, функция и оборудване са интегрирани в битовата сфера на данъкоплатеца, предимно използвани за интелектуална, писмена, административна или организационна работа и изключително или почти изключително за оперативни и / или професионални цели се използва; Подчиненото частно споделено използване (по-малко от 10 процента) е безвредно. "(Федерално министерство на финансите, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 от 6.10.17)
Професионално използване на изследването
Следователно е от съществено значение изследването да се използва в действителност за професионални цели. От една страна, това могат да бъдат практически дейности (писане на текстове, създаване на изкуство, …), но също така и интелектуални или организационни дейности. Тези дейности по никакъв начин не трябва да съставляват по-малко от 90 процента от пълното използване на изследването - защото ако то се използва повече от 10 процента частно, съгласно решение на Федералния фискален съд, опцията за приспадането му от данъка се отнема (Az. GrS 1/14)
Проучването също трябва да бъде във фокуса на професионалната дейност. Такъв е случаят, когато фокусът на всички дейности, които се извършват в контекста на професията, е там. Времето, прекарано в проучването, е показател за това, но проучването може да бъде и фокусът, ако например повече време се прекарва на полето, но по-голямата част от качеството и съдържанието се правят у дома.
Съответно, трябва да настроите кабинета ергономично като офис във фирма. Следователно журналистът на свободна практика трябва да може да покаже работна станция на бюрото, като художникът на свободна практика може, разбира се, също да създаде и отдели студио. И в двата случая помещение за съхранение или мазе не може да бъде приспадано от данъци.
Вътрешната връзка на изследването
Ако домашният офис ще подлежи на облагане с данъци, местоположението му също трябва да е подходящо. За да бъде призната от данъчната служба, тя трябва да е в пряк контакт с жилищната площ. Това означава, че той принадлежи на частния апартамент или къща. Няма значение дали е в непосредствена близост до другите дневни на същия етаж или на тавана или мазето. Единственият решаващ фактор е непосредствената близост до частните помещения.
Също така е важно проучването да е затворено пространство. Това означава, че той трябва да бъде ясно отделен от останалите самостоятелни стаи. Офис в хола, който се състои само от компютър и маса, не е достатъчен, за да се използва тази зона като кабинет (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Федерално министерство на финансите, писмо от 06.10.17, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Друг важен момент, който често се пренебрегва, е, че останалата част от апартамента или къщата трябва да са достатъчно големи за живеене. Ако изследването е толкова голямо, че личният живот ще трябва да протича в необичайно малко пространство, това може да означава, че проучването не се признава от данъчната служба.
Малка холна маса с компютър не е юридически призната като кабинет.
Какви са приспадащите се разходи за обучението?
Има много различни разходи за използването на изследването, някои от които могат да бъдат приспаднати изцяло, а в някои случаи само частично.
Кои разходи за проучването могат да бъдат приспаднати пропорционално?
- Амортизация на наеми / сгради
- разходи за отопление
- електричество
- за собственост на жилище: лихва за дълг по заеми
- ако е приложимо, данък върху имуществото
- Застраховка на собствениците на жилища
- Застраховка за правна защита на собствеността на дома
- Разходи за вода и канализация
- Разходи за почистване
- Разходи за сметосъбиране
- коминочистач
- ако е приложимо, членски внос за наемателите или сдружението на собствениците на къщи и земи
- евентуално грешно подаване на резервация
- Домакинска застраховка
- Разходи за ремонт на коридора и стълбищната клетка
Разходите за проучването, които могат да бъдат приспаднати само частично като бизнес разходи или бизнес разходи, трябва да бъдат определени спрямо общите разходи за жилищната площ. Това означава, че работната стая отчита дела на разходите, който съответства на броя квадратни метри от проучването. Ако всички жилищни помещения заедно имат площ от 100 квадратни метра и ако проучването има 15 квадратни метра,
могат да бъдат приспаднати 15 процента от общите разходи за апартамента .
Кои разходи за проучването могат да бъдат изцяло приспаднати?
- Оборудване като мебели (рафт, бюро, офис стол, картотеки, ролкови контейнери), завеси, лампи, подови настилки
- Разноски за ремонт
Ако кабинетът трябва да бъде украсен с картини или скулптури на висока цена, всеки може да го направи. Тези луксозни артикули обаче не подлежат на данъчно облагане.
Моля, имайте предвид също, че декоративни предмети като скулптури или картини в домашния офис не могат да бъдат приспаднати от данък.
Депозирайте работното оборудване независимо от проучването
Друг начин за спестяване на данъци е приспадането на работното оборудване от данъка, тъй като това е възможно дори данъчната служба да не признае службата.
Разбира се, работното оборудване трябва да се използва за професионални цели (типични примери са бизнес смартфон, принтер или лаптоп). Дали е в проучването или не е без значение. Покупки до стойност 800 евро нето (952 евро бруто) могат да бъдат приспаднати веднага като така наречените активи с ниска стойност. Ако обаче покупната цена е по-висока, оборудването трябва да се амортизира през полезния живот, посочен в амортизационната таблица.
Отпадане от проучването: специални случаи
В някои специални случаи трябва да се спазват специални правила по отношение на изследването. Струва си обаче да се знаят всички разпоредби, защото по този начин данъчната тежест може да бъде допълнително намалена.
1. Проучване за доходи от няколко вида доходи
Понякога се случва дадено проучване да се използва от една страна за самонаемане, а от друга за работа като служител. В този специален случай е важно да се разпределят съответно разходите за изследването между различните дейности. Като цяло обаче и в този случай максималната сума, която може да бъде приложена, е 1250 евро, ако самостоятелно заетата работа в офиса има период от време, който причинява тези разходи. Ето защо е спешно да се документира времето, необходимо за различните дейности, за да може да се предоставят доказателства пред данъчната служба, ако е необходимо (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 52/13).
2. Учете въпреки практическите зали
Практическите кабинети са необходими за някои професии. Това обаче не винаги означава, че самоосигуряващото се лице разполага и със стая, в която може да се извършва поверителна работа, ако е необходимо. Ако за това се изисква допълнителен домашен офис, това може да бъде поискано в данъчната декларация (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Проучване за пенсионери
Всеки, който се пенсионира, но продължава да работи вкъщи, в много случаи може да приспадне разходите за домашен офис от данъка, тъй като тогава той представлява фокусът на професионалната дейност (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Проучване по време на родителски отпуск
А разходите за проучване също могат да бъдат приспаднати от данъка по време на родителски отпуск. Предпоставка тук обаче е, че пространството е очевидно използвано за дейности, които са достатъчно конкретни, за да бъдат свързани с бъдещи доходи. Такъв е случаят, например, ако по време на професионалната почивка се положат усилия за улесняване на повторното влизане или за поддържане на актуалността на служителя в неговата индустрия (Федерален фискален съд, Az. VI R 137/99 и Федерално министерство на финансите, писмо от 6 октомври 2017 г. ).
5. Проучване за дежурство
Не на последно място, служителите в режим на готовност могат също да приспаднат разходите за проучване, ако например те трябва да са на разположение през уикенда и не могат да използват работна станция в офиса в тези делнични дни (FG Мюнхен, Az. 15 K 439/15).