Всеки, който се нуждае от грижи или който се грижи за роднини, нуждаещи се от грижи, има и финансова тежест в допълнение към често емоционалната тежест. Застраховката за дългосрочни грижи не покрива всички разходи. Настаняването в старчески дом, но също така и услугата за извънболнична помощ, струва значително повече. Тази статия показва как можете да приспадате разходите за грижи.
Какви са разходите за поддръжка?
По принцип фактът, че определени разходи за грижи подлежат на приспадане, не означава автоматично, че засегнатите вече не трябва да плащат собствени вноски. Както при другите данъчни въпроси, определени разходи за разходи за грижи, които са извън т. Нар. Разумна граница, се поемат от данъчната служба. Винаги обаче се запазва определена сума от вашия собствен принос. Независимо от това си струва да се искат приспадащи се разходи за грижи за данъчни цели.
Разходите за поддръжка включват например разходи за:
- Настаняване в старчески дом (одобрен за медицински грижи съгласно Раздел 71 SGB XI)
- грижи от амбулаторна медицинска сестра (призната съгласно § 89 SGB XI)
- грижи от амбулаторна медицинска сестра (призната съгласно § 89 SGB XI)
- използването на дневна или нощна грижа
- използването на краткосрочни грижи
- Необходими устройства за грижа като легла за грижи или протези
- Преустройство на баня (душ без бариери, тоалетна без бариери, хип вана, асансьор за вана, вана за душ, вана с врата или вход и др.)
- Монтаж на стълбищен асансьор (също се използват стълбищни асансьори), домашни асансьори, асансьори, асансьори, асансьори на седалки, криви асансьори, стоящи асансьори или асансьори на платформи
- необходимо лекарство
- Пътни разходи до лекар
- специални храни
- специално облекло
Съвет: Разходите за грижи могат да се претендират за извънредна тежест. В някои случаи можете да ги приспаднете от данък като домакинска услуга. Ако се съмнявате, попитайте вашия данъчен съветник.
Пътните разходи могат да се искат за данъчни цели само ако са свързани с грижи. Ако лицето, което се нуждае от грижи, пътува до лекар или ако лекарството е взето от аптеката за лицето, което се нуждае от грижи, могат да бъдат поискани пътни разходи. От друга страна, не могат да се искат обичайни пътувания за пазаруване.
Какво представляват извънредните товари?
Изключителните тежести включват всички онези разходи, които се считат за неизбежни, но са по-високи от тези за семейства със сравним финансов и семеен произход.
По отношение на разходите за грижи, това означава, че всички разходи, които могат да бъдат поискани за данъчни цели след приспадане на всякакви възстановявания от застраховка за дългосрочни грижи или съпоставими носители на разходи съгласно раздел 33 от Закона за данъка върху дохода (EStG)
Разходите за грижи могат да бъдат приспаднати като извънредна тежест само ако има призната необходимост от грижи и лицето, за което се полагат грижи, принадлежи към групата на бенефициентите, какъвто е случаят, например, при съществуваща степен на грижа. Тези разходи трябва да бъдат приспаднати, преди да бъдат приспаднати от данъци:
- Доход или възнаграждение на лицето, което се нуждае от грижи
- Помощ за грижи и възстановяване на суми от законни или частни застрахователни компании
- Плащания за помощ
- спестявания, постигнати в случай на необходимо разтваряне на бюджета
- ако лицето, което се нуждае от грижи, умре, наследството
|
Ако едно домакинство бъде разтворено поради преместване в старчески дом, така наречените |
Кога се смята, че някой се нуждае от грижи?
Хората, които имат признато ниво на грижа 1 до ниво 5 на грижи съгласно Закона за осигуряване на грижи съгласно §§ 14, 15 SGB XI, се считат за нуждаещи се от грижи. Освен това хората със силно затруднен документ за самоличност (марка „H“ или „BI“) се считат за лица, нуждаещи се от грижи съгласно Закона за данъка върху доходите. По принцип това включва и всички хора, за които се полагат грижи амбулаторно и на които службата за извънболнична помощ отделно таксува разходите за грижи.
Бакшиш:За разлика от по-рано, решение на BFH от 10 май 2007 г. (BStBl. 2007 II, стр. 764) се отнася и за хората от ниво на грижа 1 до групата хора, признати за нуждаещи се от грижи. Предпоставката е те да получават услуги за грижи в пенсионерски или старчески дом и те да се таксуват отделно. Следователно си струва да се претендират допълнителните разходи, направени тук за данъчни цели.
Друга причина за признаване като извънредна тежест е признатото заболяване, което също може да доведе до разходи за грижи, които се облагат с данъци. Това обаче не включва свързаните с възрастта разходи за грижи за хора, които нямат определена грижа. Без определена грижа разходите за грижи съгласно данъчното законодателство принадлежат към нормалните разходи за живот.
Тук обаче не бива да се бъркате. Ако дадено лице трябва да бъде настанено в старчески дом поради свързано с възрастта заболяване, тези разходи за грижи всъщност се отчитат като разходи за грижи, свързани с болестта, тъй като настаняването явно се основава на заболяването, а не предимно на възрастта.
|
Извънредните тежести включват само разходите за грижи и поддръжка. |
Съвет: Ако се изискват допълнителни услуги като готвене, почистване или миене и се правят разходи, например чрез използване на услуга за извънболнична помощ, те могат да бъдат частично приспаднати като услуги, свързани с домакинството.
Приспадане на разходите за грижи: Домът за грижи като изключително бреме
Ако осигуреното лице, което се нуждае от грижи, се е преместило в старчески дом поради болест или грижи, тези разходи могат да бъдат обявени за извънредна тежест. Тук по-специално е цената на
- лекари
- поддръжка
- грижи, подкрепа
- настаняване
- Кетъринг
самоучастие. Всички други разходи и разходи, които възникват поради възрастта, не могат да бъдат приспаднати.
Съвет: Ако престой в дома поради болест или грижи настъпи по-късно, направените допълнителни разходи вече могат да бъдат приспаднати от данъци, ако се изисква пълна стационарна помощ от медицинска гледна точка.
Ако човек, който се нуждае от грижи, живее в дома си, разходите за грижи, наред с други неща, се приспадат.
Колко високо е доплащането?
Ако лицето, което се нуждае от грижи, не е получило ниво на грижа, разходите за грижи, направени от служба за извънболнична помощ, все още могат да бъдат претендирани като извънредна тежест. Те обаче трябва да се предоставят от призната сестринска служба в съответствие с раздел 89 SGB XI и да се таксуват отделно. Ако степента на грижа бъде призната, това не може да става и дума. Въпреки това трябва да платите определена сума, която можете да изчислите сами.
Доплащането се основава на доходите, семейното положение и броя на децата. Изчислението се извършва поетапно от 2017 г. Това е намалило съвместното плащане. Следващата таблица показва как изглежда разумният личен принос съгласно раздел 33 EStG към 2019 г .:
|
Семейно |
Ниво I |
Ниво II |
Ниво III |
|---|---|---|---|
|
Сам без дете |
5 процента |
6 процента |
7 процента |
|
Женени без деца |
4 процента |
5 процента |
6 процента |
|
Самотни и женени |
2 процента |
3 процента |
4 процента |
|
Самотни и женени хора |
1 процент |
1 процент |
2 процента |
Настъпи промяна през април 2017 г., тъй като Федералният фискален съд въведе гореспоменатото изчисление стъпка по стъпка на разумната тежест. За трите нива на доход само частта от дохода може да бъде начислена с по-висок процент. Това е сумата, която надвишава лимита, определен от закона.
Съвет: Ако е възможно, трябва да се направят няколко извънредни такси за данъчна година. По този начин се надвишава сумата, която се счита за разумна тежест. Това означава, че могат да се претендират по-високи разходи.
Тези разходи за грижи също подлежат на данъчно облагане
Плащанията за издръжка се считат за извънредна тежест, ако са изпълнени съответните изисквания. Следователно родителската подкрепа може също да бъде приспадана при определени обстоятелства. Освен това разходите за грижи, които се поемат за роднина или друго близко лице, могат да бъдат приспаднати от данъка.
Условията:
- Има задължение за издръжка, така че разходите за поддръжка неизбежно са възникнали.
- Бедният получател не може да поема разходите за грижи самостоятелно, като при това не се вземат предвид активи до максимум 15 000 евро.
- Домашното настаняване се дължи на необходимостта от грижи.
- Разходите за грижи за роднина или друго нуждаещо се лице се основават на задължение за издръжка от страна на поддръжника в съответствие с раздел 33а (1) EStG. В този случай разходите могат да бъдат приспаднати до максималния размер на издръжката (9 168 евро през 2019 г.).
Задължението за издръжка е винаги важно, ако разходите за грижи за роднина или друго лице са покрити. По-специално, ако той живее в старчески дом не поради болест, а поради възраст.
|
Ако няма задължение за издръжка, какъвто е случаят с приятели например, разходите за грижи |
Съвет: Вместо намаляване на данъка може да се поиска фиксирана помощ за грижи в съответствие с раздел 33 (6) EStG. Той е 924 EUR и покрива ниски разходи като пътуване до лекар. Винаги трябва да се избира, ако направените разходи са под 924 евро.
Изисквания за фиксирана такса за грижи:
- Човекът, за когото трябва да се полагат грижи, се счита за безпомощен. Следователно тя се нуждае от ежедневна помощ, за да осигури личното си съществуване. Доказателствата трябва да бъдат представени чрез пропуск на тежко увредено лице (маркировка „H“ или „Bl“) или доказано ниво на грижа 4 или 5.
- Това трябва да е неизбежен разход. Когато се грижите за роднини, винаги има така нареченото „морално задължение“, което потвърждава, че то е неизбежно. Трябва да има тесни лични връзки с други хора.
- Болногледачът може да не получава пари за грижи. В противен случай това се брои за доход. Това се отнася и за препратените надбавки за грижи, освен ако те се държат на доверие, например за заплащане на болногледач.
- Полагащият грижи трябва лично да се грижи за нуждаещия се. Това може да се направи в дома на лицето, което се нуждае от грижи, но също и в собствения му дом. Позволено е да се наеме услуга за извънболнична помощ. Само 10 процента от грижите трябва да бъдат осигурени от болногледача.
Еднократната сума за грижи може да бъде определена няколко пъти, ако болногледачът се грижи за няколко души, като самите родители. Еднократната сума обаче трябва да бъде разделена, ако няколко души, например братя и сестри, се редуват да се грижат за тях.
|
Безсилие се дава и когато лицето, което се нуждае от грижи, трябва да бъде инструктирано или под задължителен надзор |
Приспадане на разходите за грижи: свързани с домакинството услуги
Все още могат да бъдат приспаднати множество разходи за грижи, които не могат да бъдат резервирани при изключителни тежести, тъй като те се считат за услуги, свързани с домакинствата. Дори ако роднина плаща разходите за грижи за лицето, което се нуждае от грижи, той може да ги приспадне по този начин. От 20 000 евро могат да бъдат приспаднати максимум 20 процента. Така получавате възстановяване от 4000 EUR.
|
Като услуга, свързана с домакинството, можете да приспадате само собствените си разходи за грижи. С решението на BFH от |
Услугите, които се използват като услуги, свързани с домакинствата, може да не са медицински грижи или лечение. Трябва да се гарантира, че услугата за извънболнична помощ посочва разходите за грижи и разходите за услуги, свързани с домакинството, отделно във фактурата.
Домакинските услуги включват помощ при:
- Вземи си душ
- пазаруване
- готвач
- Желязо
- Почистване
Градинарството също се разглежда като домакинска услуга. Ако т. Нар. Мини-джобър се използва като домашна помощ, която поема такава работа, 20 процента от направените разходи подлежат на приспадане, до максимум 510 евро годишно.
Услугите, свързани с домакинството, като помощ при пазаруване, могат да бъдат отменени.
Съвет: Съществува специалният случай на „грижи, свързани с възрастта у дома“. Намаляването на данъка в съответствие с раздел 35а, параграф 2 от Закона за данъка върху доходите (EStG) се взема предвид тук, където се поема част от разходите за услуги, свързани с домакинствата или трудовите правоотношения, ако те не са взети предвид поради разумна тежест. Хората без ниво на грижа не са освободени от това, така че правилото важи и за свързаните с възрастта разходи за грижи.
Услугите, свързани с домакинствата, също могат да се използват в старческия дом. Това винаги важи, когато се управлява независимо домакинство, т.е. също при подпомаган живот. Ако лицето, което се нуждае от грижи, има собствен апартамент с дневна и спалня, кухня и баня и оперативните разходи са посочени отделно, те могат да бъдат приспаднати като свързани с домакинството услуги.
Ако мерки за обновяване без бариери се извършват от майстори, заплатите се приспадат. Материалните разходи не подлежат на данъчно облагане. За това обаче можете да кандидатствате за съответните обезщетения от застраховка за дългосрочни грижи и евентуално също така за безвъзмездна помощ KfW. Фактурата на търговеца трябва да разбива отделните артикули и трябва да бъде прехвърлена, тъй като данъчната служба по принцип не взема предвид плащанията в брой.
Данъчно облекчение за хора над 64 години
Има така наречената сума за облекчение на възрастта за хора на възраст 64 и повече години. Това е данъчно облекчение, което се предоставя независимо от необходимостта от грижи. Бенефициентите включват всички лица, които вече са навършили 64-годишна възраст. Сумата е 19,2 процента от дохода (към 2018 г.). Най-високото пенсионно обезщетение е 912 евро. Той автоматично се взема предвид според датата на раждане при изчисляване на данъчната тежест.
Пенсионното обезщетение обаче ще бъде намалено за всички, които все още ще достигнат 64-годишна възраст. Би трябвало да е 0 процента през 2040 г., така че никой да не се възползва от това нататък.
Нови правила за съхранение на касови бележки
В миналото всеки, който искаше да приспадне разходите за издръжка, трябваше да събере и представи всички съответни документи. Днес това вече не е необходимо. Те обаче трябва да се съхраняват и подават по-късно при поискване (задължение за запазване на доказателства).
Разходите за грижи трябва винаги да се доказват индивидуално. Това включва следните доказателства:
- Застрахователни известия
- Известия за застраховка за грижи
- Известия относно класификацията на степента на грижа
- Доказателства за деменция, увреждания или психични заболявания, които изискват грижи
- Фактуриране на призната сестринска служба в съответствие с § 89 SGB XI
- Разписки за наркотици
- Разписки и фактури за помощни средства за грижи
Трябва да се пазят рецепти или фармацевтични касови бележки - има задължение да се запазят касовите бележки.
Приспадане на разходите за грижи: данъчната декларация
Ако издръжката е платена на нуждаещи се, тези разходи могат да бъдат вписани като извънредни разходи в приложението „Поддръжка“. В титулния лист на данъчната декларация разходите за поддръжка се вписват в „Други извънредни тежести“ на страница 3 в редове 67 до 70. В ред 67 се въвежда сумата от разходите, видът на таксата и сумата, приспадната от общата сума. Разходите за услуги, свързани с домакинството в контекста на грижи или настаняване в дом, са отбелязани в редове 68 до 70, при условие че попадат в зоната на домакинството и вече са включени в ред 67.
Бакшиш:Разходите, въведени в редове 68 до 70, вече не могат да се въвеждат от ред 71. В тези редове се търсят трудови правоотношения, свързани с домакинствата, занаятчийски услуги и други съответни услуги.
Прочетете тук: Данъчна декларация за пенсионери: това е важно да се отбележи
Препоръчително е да проверите данъчната оценка внимателно, тъй като асоциацията на данъкоплатците счита всяка пета данъчна оценка за неправилна. Срокът за подаване на възражение срещу данъчната оценка е ограничен до четири седмици. Ако в данъчната оценка има допълнително плащане, плащането може да бъде отложено само ако едновременно с възражението е подадено заявление за спиране на изпълнението. Ако разходите за грижи не са взети под внимание, въпреки че основно имате право да ги приспадате, данъчен съветник може да ви помогне при прегледа на данъчната оценка. Той проверява дали например не е взето предвид съществуващо задължение за издръжка или не са спазени други изисквания за намаляване на данъците. Във всеки случай разписките трябва да се пазят до края на прегледа, но ако е възможно значително по-дълго.